V觀財(cái)報(bào)｜多期財(cái)報(bào)存虛假記載，ST恒久及實(shí)控人等擬被罰2550萬

　　中新經(jīng)緯12月29日電 多期財(cái)報(bào)存虛假記載，蘇州恒久光電科技股份有限公司(以下簡稱恒久科技、ST恒久或公司)及實(shí)控人余榮清等合計(jì)擬被罰2550萬元，余榮清等2人還被市場禁入。

　　多期財(cái)報(bào)存虛假記載

　　ST恒久29日公告，2024年12月27日，公司及相關(guān)責(zé)任人收到中國證券監(jiān)督管理委員會江蘇監(jiān)管局出具的《行政處罰事先告知書》(蘇證監(jiān)罰字[2024]16號)(下稱《告知書》)。

　　據(jù)《告知書》，2019年11月，恒久科技完成對福建省閩保信息技術(shù)有限公司(曾用名福建省閩保信息技術(shù)股份有限公司，以下簡稱閩保信息)71.26%股權(quán)的收購并將其納入合并報(bào)表范圍。

　　為完成業(yè)績承諾，2019年下半年，閩保信息及其全資子公司湖南超互信息技術(shù)有限公司(以下簡稱湖南超互)在與貴州銀達(dá)匯智大數(shù)據(jù)應(yīng)用有限公司(現(xiàn)名稱變更為南昌銀達(dá)匯智大數(shù)據(jù)應(yīng)用有限公司，以下簡稱貴州銀達(dá))簽署的合同未實(shí)際履行的情況下，通過制作虛假驗(yàn)收材料和偽造項(xiàng)目回款等方式虛增當(dāng)年的收入和利潤；2020年下半年，閩保信息在與鴻達(dá)興業(yè)股份有限公司(以下簡稱鴻達(dá)興業(yè))及其全資子公司內(nèi)蒙古中谷礦業(yè)有限責(zé)任公司簽署的合同未實(shí)際履行的情況下，通過福州思賢銘江商務(wù)信息咨詢有限公司、杭州正杰信息技術(shù)有限公司、南京威正智生信息科技有限公司、貴州銀達(dá)、湖南超互等5家供應(yīng)商的配合，制作虛假驗(yàn)收材料、采購合同和偽造項(xiàng)目回款等，虛增當(dāng)年的收入和利潤，以及虛增2021年度的成本；2021年上半年，在未開展真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，閩保信息通過虛構(gòu)其與鴻達(dá)興業(yè)的技術(shù)開發(fā)合同和驗(yàn)收材料，虛增上半年的收入和利潤。

　　上述行為導(dǎo)致恒久科技披露的《2019年年度報(bào)告》《2020年年度報(bào)告》《2021年半年度報(bào)告》《2021年年度報(bào)告》存在虛假記載。其中，2019年，虛增營業(yè)收入和利潤總額各1400萬元，分別占公司當(dāng)期披露營業(yè)收入、利潤總額的4.43%、47.48%；2020年，虛增營業(yè)收入18566.37萬元，虛增利潤總額3860.43萬元，分別占公司當(dāng)期披露營業(yè)收入、利潤總額的38.14%、103.96%；2021年上半年，虛增營業(yè)收入、利潤總額各1754.72萬元，分別占公司當(dāng)期披露營業(yè)收入、利潤總額的11.86%、123.56%；2021年，虛增營業(yè)成本1348.74萬元，虛減利潤總額1348.74萬元，分別占公司當(dāng)期披露營業(yè)成本和利潤總額絕對值的6.07%和7.49%。

　　恒久科技作為信息披露義務(wù)人，未依法真實(shí)披露相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致披露的相關(guān)定期報(bào)告存在虛假記載，涉嫌違反《證券法》的上述規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法情形。

　　恒久科技董事長、總經(jīng)理余榮清，全面負(fù)責(zé)公司經(jīng)營管理，是公司信息披露事務(wù)的主要負(fù)責(zé)人，理應(yīng)全面掌握閩保信息的經(jīng)營情況，持續(xù)跟蹤關(guān)注閩保信息規(guī)范整合及業(yè)績實(shí)現(xiàn)情況，但其未能有效管控、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和阻止閩保信息2019年的財(cái)務(wù)造假行為，且無證據(jù)表明其已勤勉盡責(zé)；知悉閩保信息2020年和2021年的財(cái)務(wù)造假行為，并連續(xù)3年簽署了存在虛假記載的4期定期報(bào)告。

　　時(shí)任閩保信息總經(jīng)理林章威，全面負(fù)責(zé)閩保信息的經(jīng)營管理，主導(dǎo)、策劃、指揮、實(shí)施了閩保信息系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假行為，且造假期間長、涉及金額大，雖未擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)，但其行為與上市公司信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系。

　　恒久科技財(cái)務(wù)總監(jiān)馮芬蘭，具體負(fù)責(zé)恒久科技財(cái)務(wù)管理工作，對閩保信息財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行跟蹤、關(guān)注和審核是其基本職責(zé)，但其未能在履職過程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)和阻止閩保信息2019年的財(cái)務(wù)造假行為，且無證據(jù)表明其已勤勉盡責(zé)；明知恒久科技2020年年度報(bào)告和2021年半年度報(bào)告涉及的鴻達(dá)興業(yè)項(xiàng)目存在重大異常時(shí)，未能履行財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)及時(shí)識別、阻止信息披露違法行為的發(fā)生，并連續(xù)3年簽署了存在虛假記載的4期定期報(bào)告。

　　自恒久科技上市以來，余榮清一直為公司實(shí)際控制人，其知悉閩保信息2020年和2021年的財(cái)務(wù)造假行為，隱瞞相關(guān)事項(xiàng)導(dǎo)致公司發(fā)生信息披露違法行為，涉嫌構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法情形。

　　根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，江蘇證監(jiān)局?jǐn)M決定：

　　一、對蘇州恒久光電科技股份有限公司給予警告，并處以八百萬元罰款；

　　二、對余榮清給予警告，并處以一千萬元罰款，其中以董事長、總經(jīng)理身份處以四百萬元罰款，以實(shí)際控制人身份處以六百萬元罰款；

　　三、對林章威給予警告，并處以四百萬元罰款；

　　四、對馮芬蘭給予警告，并處以三百五十萬元罰款。

　　當(dāng)事人余榮清作為恒久科技董事長、總經(jīng)理和實(shí)際控制人，知悉閩保信息2020年和2021年的財(cái)務(wù)造假行為，隱瞞相關(guān)事項(xiàng)導(dǎo)致公司發(fā)生信息披露違法行為，違法行為情節(jié)嚴(yán)重，依據(jù)《證券法》第二百二十一條、《證券市場禁入規(guī)定》(證監(jiān)會令第115號)第三條第一項(xiàng)和第二項(xiàng)、第四條、第五條，《證券市場禁入規(guī)定》(證監(jiān)會令第185號)第三條第一項(xiàng)、第四條第一款第一項(xiàng)、第五條和第七條第一款的規(guī)定，擬對余榮清采取5年的證券市場禁入措施。

　　當(dāng)事人林章威作為時(shí)任閩保信息總經(jīng)理，主導(dǎo)、策劃、指揮、實(shí)施了閩保信息系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假行為，導(dǎo)致公司發(fā)生信息披露違法行為，違法行為情節(jié)嚴(yán)重，根據(jù)《證券法》第二百二十一條、《證券市場禁入規(guī)定》(證監(jiān)會令第115號)第三條第七項(xiàng)、第四條、第五條，《證券市場禁入規(guī)定》(證監(jiān)會令第185號)第三條第一項(xiàng)、第四條第一款第一項(xiàng)、第五條和第七條第一款的規(guī)定，擬對林章威采取3年的證券市場禁入措施。

　　公司及實(shí)控人等被警示

　　同日，ST恒久還公告，公司于2024年12月27日收到中國證券監(jiān)督管理委員會江蘇監(jiān)管局出具的《關(guān)于對蘇州恒久光電科技股份有限公司及余榮清、洪濤、馮芬蘭采取出具警示函措施的決定》([2024]267號)。

　　警示函顯示，經(jīng)查，蘇州恒久光電科技股份有限公司(以下簡稱ST恒久或公司)存在以下問題：

　　一、未就對外財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)及時(shí)履行信息披露和監(jiān)督管理義務(wù)

　　公司子公司蘇州恒久豐德新能源技術(shù)有限公司(以下簡稱恒久豐德)于2022年8月22日與珠海紅隼中天資本管理有限公司簽訂《合作協(xié)議》，共同設(shè)立寧波紅隼新能源發(fā)展有限公司(以下簡稱寧波紅隼)；2022年9月14日，恒久豐德將對外投資款1000萬元轉(zhuǎn)至第三方深圳市萬泰富投資有限公司(以下簡稱深圳萬泰富)由其代轉(zhuǎn)至寧波紅隼；2022年10月10日，深圳萬泰富將其中300萬元轉(zhuǎn)付寧波紅隼，剩余700萬元能存放于深圳萬泰富賬戶中。

　　上述情形構(gòu)成公司對深圳萬泰富的財(cái)務(wù)資助行為，公司未執(zhí)行論證、決策和審批程序，履行信息披露義務(wù)，且未按照協(xié)議約定對投資款的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號，以下簡稱《信披辦法》)第三條第一款、《上市公司治理準(zhǔn)則》(證監(jiān)會公告[2018)29號)第九十四條規(guī)定。

　　二、光導(dǎo)鼓外銷業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在缺陷

　　經(jīng)查，公司存在外銷業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)端數(shù)據(jù)無法匹配等問題，規(guī)范運(yùn)作與內(nèi)部控制存在缺陷。前述情況與公司《2022年度內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》中披露情況不符。

　　公司《2022年度內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告》信息披露不準(zhǔn)確，違反了《信披辦法》第三條第一款規(guī)定。

　　三、內(nèi)部交易中存貨相關(guān)財(cái)務(wù)核算不規(guī)范

　　經(jīng)查，公司因存在內(nèi)部交易，部分存貨未按照實(shí)際對外銷售價(jià)格和實(shí)際生產(chǎn)成本測算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，違反了《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第1號--存貨》相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確。上述行為違反了《信披辦法》第三條第一款規(guī)定。

　　四、關(guān)聯(lián)交易未披露

　　經(jīng)查，2022年6月21日，公司實(shí)際控制人余榮清通過公司全資子公司拆借資金1,250萬元至其控股的蘇州恒久榮盛科技投資有限公司(以下簡稱恒久榮盛)，恒久榮盛于2022年6月30日將上述資金歸還。該關(guān)聯(lián)交易未履行審批決策程序和信息披露義務(wù)。上述行為違反了《信披辦法》第三條第一款和第四十一條規(guī)定。

　　江蘇證監(jiān)局指出，公司董事長兼總經(jīng)理余榮清、時(shí)任董秘洪濤、財(cái)務(wù)總監(jiān)馮芬蘭未能忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，違反《信披辦法》第四條規(guī)定。余榮清、洪濤對上述情況承擔(dān)主要責(zé)任，馮芬蘭對第二、三、四事項(xiàng)承擔(dān)主要責(zé)任。

　　根據(jù)《信披辦法》第五十二條規(guī)定，該局決定對ST恒久、余榮清、洪濤、馮芬蘭采取出具警示函的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

　　資料顯示，ST恒久主營業(yè)務(wù)為影像耗材業(yè)務(wù)和信息安全業(yè)務(wù)兩大產(chǎn)業(yè)。公司主要產(chǎn)品為有機(jī)光導(dǎo)鼓系列產(chǎn)品、信息安全軟件、信息安全系統(tǒng)集成、信息安全服務(wù)。公司于2016年8月在深交所上市。

　　業(yè)績方面，2024年前三季度，公司實(shí)現(xiàn)營收1.16億元，同比增長9.46%；歸母凈利潤虧損1704.80萬元，同比減虧36.12%。(中新經(jīng)緯APP)